Artikel

4. FORMAT LAPORAN SEMESTERAN

 

LAPORAN SEMESTERAN

 

Laporan Semesteran terdiri dari minimal delapan bab dan satu lampiran sebagaimana daftar berikut:

Lembar Pertanggungjawaban Laporan Semesteran

1. Ikhtisar Pencapaian BUM Desa Selama Satu Semester
2. Laporan Manajemen
3. Laporan Pelaksana Operasional
4. Laporan Pengawasan
5. Profil BUM Desa
6. Visi Misi
7. Struktur organisasi dan daftar SDM
8. Kepemilikan Modal
9. Kinerja BUM Desa
10. Kondisi Sumber Daya Manusia
11. Perkembangan Usaha BUM Desa dan Unit Usaha BUM Desa
12. Progress Kerja Sama Usaha dan Kerja Sama Non-Usaha
13. Kondisi Keuangan
14. Permasalahan yang Mempengaruhi Kegiatan Usaha
15. Potensi, Peluang dan Prospek Usaha
16. Strategi dan Kebijakan Semester Berikutnya
17. Laporan Keuangan
18. neraca;
19. laporan laba rugi;
20. laporan perubahan ekuitas;
21. laporan arus kas; dan
22. catatan atas laporan keuangan Lampiran

Lampiran 1: Dokumentasi Kegiatan-Kegiatan BUM Desa Lampiran 2: Opini dari akuntan publik (sesuai kebutuhan dan

kemampuan BUM Desa)

 

Berikut format laporan semesteran secara terperinci:

 

 

LEMBAR PERTANGGUNGJAWABAN LAPORAN SEMESTERAN

 

Laporan semesteran beserta laporan keuangan dan informasi lain dalam dokumen ini dibuat sesuai dengan keadaan sebenarnya oleh pelaksana operasional yang ditelaah oleh dewan pengawas dan penasihat dengan membubuhkan tanda tangan di bawah ini.

 

Pelaksana Operasional

 

 

tanda tangan

 

Nama Lengkap Direktur Utama

 

tanda tangan

 

Nama Lengkap

Direktur ….

 

 

 

Pengawas

 

 

tanda tangan

 

Nama Lengkap Ketua Dewan Pengawas

 

tanda tangan

 

Nama Lengkap Pengawas

 

 

 

Penasihat

tanda tangan Nama Lengkap

Ketua Dewan Pengawas

 

BAB I

IKHTISAR PENCAPAIAN BUM DESA SELAMA SATU SEMESTER

 

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………… Berisi ringkasan penjelasan mengenai capaian-capaian dalam satu semester terakhir meliputi:

• keberhasilan atau stagnasi usaha;
• jumlah dan pertumbuhan transaksi;
• jumlah hasil usaha;
• perkembangan aset;
• pajak yang telah dibayarkan;
• kontribusi pada pendapatan asli desa;
• dan lain

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

BAB II LAPORAN MANAJEMEN

 

 

1. Laporan Pelaksana Operasional

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

…………………………………………………………………………………… Berisi laporan dari pelaksana operasional yang diwakili oleh direktur yang memuat:

• keberhasilan berbagai strategi dan kebijakan yang telah dijalankan;
• tantangan-tantangan usaha;
• strategi yang telah dijalankan;
• rencana-rencana yang akan dikerjakan; dan
• apresiasi terhadap pihak-pihak yang telah

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

Nama Desa, tanggal-bulan-tahun Atas Nama Pelaksana Operasional

 

tanda tangan

 

Nama Lengkap Direktur Utama

 

1. Laporan Pengawasan

 

Pelaksanaan Tugas Pengawasan

(Diisi hal-hal terkait tugas pengawasan yang telah dilaksanakan dalam satu semester terakhir)

 

Penilaian atas Realisasi Rencana Program Kerja

(Diisi dengan penilaian Dewan Pengawas tentang pelaksanaan Rencana Program Kerja berupa penilaian aspek kuantitatif maupun kualitatif terhadap realisasi Rencana Bisnis)

 

Faktor yang Mempengaruhi Kinerja

(Diisi dengan penilaian Dewan Pengawas tentang faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja BUM Desa antara lain faktor permodalan, kualitas aset, rentabilitas, dan likuiditas yang mengacu pada ketentuan mengenai penilaian tingkat kesehatan BUM Desa)

 

Pandangan Atas Rencana Pelaksana Operasional

(Diisi pandangan atas rencana-rencana yang akan dikerjakan oleh pelaksana operasional)

 

Rekomendasi Pengawas

(Diisi dengan penilaian Dewan Pengawas mengenai upaya memperbaiki kinerja BUM Desa, apabila menurut penilaian yang bersangkutan kinerja BUM Desa terdapat penurunan kinerja)

 

Apresiasi

(Diisi apresiasi terhadap pihak-pihak yang telah berkontribusi)

 

Nama Desa, tanggal-bulan-tahun Atas Nama Dewan Pengawas

 

tanda tangan

 

Nama Lengkap

Ketua Dewan Pengawas

 

Keterangan:

*) penilaian Dewan Pengawas dapat dilengkapi pula dengan penilaian yang bersangkutan mengenai faktor-faktor eksternal yang mempengaruhi operasional BUM Desa.

**) jumlah halaman/ukuran dalam contoh lampiran ini tidak mengikat sehingga BUM Desa dapat menguraikan lebih rinci atau menambahkan.

 

BAB III PROFIL BUM DESA

 

1. Visi dan Misi Visi

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

Misi

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

1. Struktur organisasi dan daftar SDM

 

 

Daftar SDM BUM Desa

 

No	Nama	Jabatan
1		Penasihat
2		Pengawas
3		Direktur
4		Sekretaris
5		Bendahara
6		Manager Usaha A
7		Pegawai Usaha A
8		Pegawai Usaha A
9		Manager Usaha B
10		Pegawai Usaha B
11		Pegawai Usaha B

 

1. Kepemilikan Modal
   • Penyertaan Modal Awal

(Diisi narasi terkait dengan Penyertaan Modal Awal)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

• Penyertaan Modal Desa

(Diisi narasi terkait dengan Penyertaan Modal Desa)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

• Penyertaan Modal Masyarakat

(Diisi narasi terkait dengan Penyertaan Modal Masyarakat)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

BAB IV KINERJA BUM DESA

 

1. Kondisi Sumber Daya Manusia

(Diisi uraian tentang kualitas dan kuantitas SDM BUM Desa)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

1. Perkembangan Usaha BUM Desa dan Unit Usaha BUM Desa Uraian Perkembangan Usaha A

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

Uraian Perkembangan Usaha B

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

Uraian Perkembangan Usaha C

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

1. Progress Kerja Sama Usaha dan Kerja Sama Non-Usaha

Uraian mengenai kondisi kerja sama baik kerja sama usaha maupun kerja sama non-usaha.

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

1. Kondisi Keuangan

Uraian mengenai kondisi keuangan satu semester terakhir meliputi permodalan, utang, piutang, hasil usaha dan perkembangan asset.

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

BAB V

PERMASALAHAN YANG MEMPENGARUHI KEGIATAN USAHA

 

 

No	Masalah	Kondisi Harapan	Strategi
1
2
3
4
5

 

(uraian mengenai masalah, kondisi yang diharapkan dan strategi yang direncanakan untuk mengatasi masalah)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

BAB VI

POTENSI, PELUANG DAN PROSPEK USAHA

 

1. Potensi

 

No	Potensi	Kondisi Harapan	Strategi Memanfaatkan Potensi
1
2
3
4
5

 

(uraian mengenai potensi, kondisi yang diharapkan dan strategi pemanfaatan potensi)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

1. Peluang

 

No	Peluang	Kondisi Harapan	Strategi Memanfaatkan Peluang
1
2
3
4
5

 

(uraian mengenai peluang, kondisi yang diharapkan dan strategi pemanfaatan peluang)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

1. Prospek Usaha

 

No	Prospek Usaha	Kondisi Harapan	Strategi Memanfaatkan Prospek Usaha
1
2
3
4
5

 

(uraian mengenai prospek usaha, kondisi yang diharapkan dan strategi pemanfaatan prospek usaha)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

BAB VII

STRATEGI DAN KEBIJAKAN SEMESTER BERIKUTNYA

 

(uraian mengenai strategi dan kebijakan yang dihasilkan dari telaah terhadap permasalahan yang mempengaruhi kegiatan usaha, potensi, peluang dan prospek usaha)

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

……………………………………………………………………………………

 

 

 

 

1. Laporan Laba Rugi

 

BAB VIII LAPORAN KEUANGAN

 

 

FORMAT LAPORAN LABA RUGI

 

4.0.00 - PENDAPATAN

• - PENDAPATAN USAHA
• - Pendapatan

 

5.0.00 - HARGA POKOK PENJUALAN

• - HARGA POKOK PENJUALAN
• - Harga Pokok Penjualan
• - HARGA POKOK BARANG DAGANG
• - Pembelian

 

 

 

TOTAL PENDAPATAN

 

 

 

 

 

TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN

LABA KOTOR

 

 

6.0.00 - BIAYA

• - BIAYA USAHA

 

(TOTAL PENDAPATAN - TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN)

 

• - Biaya Umum dan Administrasi

 

 

 

7.0.00 - PENDAPATAN LAINNYA

• - PENDAPATAN DILUAR USHA
• - Pendapatan Lainnya

 

8.0.00 - BIAYA LAINNYA

• - BIAYA DILUAR USAHA
• - Biaya Lainnya

 

TOTAL BIAYA TOTAL PENDAPATAN USAHA (TOTAL LABA KOTOR - TOTAL BIAYA)

 

 

 

TOTAL PENDAPATAN LAINNYA

 

 

 

TOTAL BIAYA LAINNYA TOTAL PENDAPATAN DILUAR USAHA

 

(TOTAL PENDAPATAN LAINNYA - TOTAL BIAYA LAINNYA)

LABA/RUGI BERSIH (TOTAL PENDAPATAN USAHA + TOTAL PENDAPATAN DILUAR USAHA)

 

 

1. Perubahan Modal

 

 

1. Neraca

 

FORMAT LAPORAN NERACA

Akun

1.0.00          - ASET

1.1.00      - ASET LANCAR

1.1.01 - Kas

1.1.01.01 - Kas besar

1.1.01.02 - Pretty Cash

1.1.02 - Bank

1.1.02.01 - Bank …

1.1.02.02 - Kas besar

1.1.03 - Piutang

1.1.01.03 - Deposit Tiket

1.1.03.01 - Piutang Usaha

1.1.03.03 - Piutang Karyawan

1.1.05 - Persediaan

1.1.05.01 - Persediaan Barang Dagang

1.1.06 - Perlengkapan

1.1.06.01 - Perlengkapan Kantor

1.1.07 - Pajak Dibayar Dimuka

1.1.07.01 - Pajak PPN Masukan

1.1.07.02 - Pajak Dibayar Dimuka PPh23

1.1.08 - Biaya Dibayar Dimuka

1.1.08.02 - Uang Muka/Pinjaman Kepada Karyawan

1.1.08.03 - Uang Muka Pembelian

1.1.08.04 - Cash Advance

1.1.08.06 - Cashbon/Pinjaman

1.2.00      - ASET TIDAK-LANCAR

1.2.01      - Aset Tetap

1.2.01.02 - Bangunan

1.2.01.03 - Kendaraan

1.2.01.05 - Peralatan Kantor

1.2.01.07 - Akumulasi Penyusutan Bangunan

1.2.01.08 - Akumulasi Penyusutan Kendaraan

1.2.01.10 - Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

1.2.04      - KITCHEN MACHINERY

1.2.04.01 - Freezer

TOTAL ASET

2.0.00          - KEWAJIBAN

2.1.00      - KEWAJIBAN LANCAR

2.1.01 - Utang

2.1.01.01 - Utang Usaha

2.1.02 - Utang Pajak

2.1.02.01 - Utang PPN Keluaran

2.1.02.02 - Utang PPh 21

2.1.02.04 - Utang PPh 23

2.1.03 - Biaya Terutang (Masih Harus Dibayar)

2.1.03.01 - Utang Gaji/Upah

2.1.03.02 - Utang BPJS Kesehatan

2.1.03.06 - Utang Deposit

2.1.04 - Utang Lainnya

2.1.04.04 - Pendapatan Diterima Dimuka

2.1.04.05 - Utang Lainnya

TOTAL KEAWAJIBAN

3.0.00           - EKUITAS

3.1.00       - EKUITAS

3.1.01 - Modal

3.1.01.01 - Modal Disetor

3.1.01.02 - Utang Direksi

3.1.02 - Saldo Laba

3.1.02.01 - Saldo Laba Ditahan

3.1.02.02      Saldo Laba Tahun Berjalan

TOTAL EKUITAS TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL

 

1. Arus Kas

 

FORMAT LAPORAN ARUS KAS

A. ARUS KAS DARI OPERASIONAL

Penerima Kas dari Pelanggan

4.1.01.01 - Penjualan

4.1.01.02 - Potongan Penjualan

4.1.01.03 - Retur Penjualan

1.1.03.01 - Kenaikan Pada Piutang Usaha

2.1.02.01 - Kenaikan Pada Utang PPN Keluaran

2.1.04.04 - Kenaiakan Pada Pendapatan Diterima Dikmuka

1.1.07.04 - Kenaikan Paa Pajak Dibayar Dimuka PPh 23

Total Penerima Kas dari Pelanggan

Kas yang Dibayarkan ke Vendor

2.1.01.01 - Kenaikan Pada Utang Usaha

1.1.07.01 - Kenaiakan Pada Pajak PPN Masukan

5.1.01.01 - Harga Pokok Penjualan

5.2.01.01 - Pembelian

Total Kas yang Diabayarkan ke Vendor

Kas yang Dibayarkian untuk Pajak

1.1.01.01 - Penurunan Pada Kas Besar

Total Kas yang Dibayarkan untuk Pajak

Kas yang Diyarkan untuk Beban Pokok Penjualan Operasional

Total Kas yang Dibayarkan untuk Beban Pokok Penjualan Operasional

Kas yang Dibayarkian untuk Biaya Operasional

6.1.01.01 - Biaya Gaji

6.1.01.06 - Biaya Insentif dan Bonus

6.1.01.08 - Biaya Makan

6.1.01.09 - Biaya Medis

6.1.01.10 - Biaya Perjalanan Dinas

6.1.01.11 - Biaya Transportasi, bbm, Toll dan Parkir

6.1.01.12 - Biaya Listrik

6.1.01.13 - Biaya Gas

6.1.01.16 - Biaya Keamanan dan Kebersihan

6.1.01.18 - Biaya TATK dan Fotocopy

6.1.01.19 - Biaya Perlengkapan

6.1.01.22 - Biaya Servis dan Pemeliharaan

6.1.01.24 - Biaya Entertaiment dan Representasi

6.1.01.33 - Biaya Operasional Lainnya

6.1.01.34 - Biaya Penyusutan Bangunan Kantor

6.1.01.35 - Biaya Penyusutan Kendaraan

6.1.01.36 - Biaya Penyusutan Peralatan Kantor

1.2.01.08 - Kenaiakan Pada Akumlasi Penyusutan Kendaraan

1.2.01.10 - Kenaiakan Pada Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Total Kas yang Dibayarkan untuk Biaya Operasional

Kas yang Dibayarkan/Diterima Lainnya

7.1.01.04 - Pendapatan Diluar Usaha Lainnya

7.1.01.02 - Laba Atas Selsish Kurs

8.1.01.03 - Rugi Atad Selisih Kurs

Total Kas yang Dibayar/Diterima Lainnya

TOTAL ARUS KAS DARI OPERASIONAL

B. ARUS KAS DARI INVESTASI

Kas dari Investasi

1.2.01.03 - Kenaikan Pada Kendaraan

1.2.01.05 - Kenaikan Pada Peralatan Kantor

Total Kas dari Investasi

TOTAL ARUS KAS DARI INVESTASI

C. ARUS KAS DARI PENDANAAN

Kas dari Pendanaan

3.1.01.01 - Kenaikan Pada Modal Disetoer

Total Kas dari Pendanaan

TOTAL ARUS KAS DARI PENDANAAN

KAS PADA SAAT AWAL PERIODE

TOTAL KAS YANG DITERIMA

KAS PADA SAAT AKHIR SALDO

 

 

 

1. Catatan Atas Laporan Keuangan

Catatan atas Laporan Keuangan adalah catatan tambahan dan informasi yang ditambahkan ke akhir laporan keuangan untuk memberikan tambahan informasi kepada pembaca dengan informasi lebih lanjut. Catatan atas Laporan Keuangan membantu menjelaskan perhitungan item tertentu dalam laporan keuangan serta memberikan penilaian yang lebih komprehensif dari kondisi keuangan perusahaan. Catatan atas Laporan Keuangan dapat mencakup informasi tentang hutang, kelangsungan usaha, piutang, kewajiban kontinjensi, atau informasi kontekstual untuk menjelaskan angka-angka keuangan.

 

LAMPIRAN

Lampiran 1: Dokumentasi Kegiatan-Kegiatan BUM Desa

Lampiran 2: Opini dari akuntan publik (sesuai kebutuhan dan kemampuan BUM Desa)